个税改革与社保从严征管 如何影响个人与企业?

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2018-09-19

但据CSM52城数据显示,在“鸟巢”举办的《中国新歌声》第二季总决赛当晚收视率为%,尽管稳坐当期收视冠军,然而与上年总决赛%的收视率相比,超40%的收视降幅仍让这档综艺节目面临观众审美疲劳等诸多问题,与此同时,快速成长的网络音乐综艺也让重新回归的《中国好声音》面临着不小的竞争压力。

    宝山钢铁股份有限公司是钢铁行业的龙头企业,税率下调后企业预计今年不仅减少增值税亿元,还节约以增值税为税基的城建税等附加税费超过2700万元。北京奔驰汽车有限公司预计因税率下调,今年将减少税费合计亿元,有利于企业进一步盘活资金。今麦郎面品有限公司预计税率下调后每100元收入的利润会增加元,增幅约35%,企业盈利能力显著提高。  国家税务总局近日公布的最新数据显示,截至5月31日,增值税税率调整共涉及增值税一般纳税人895万户,与税率调整前相比,改革首月实现净减税348亿元,减税幅度%。其中制造业减税获益最大,改革首月,制造业252万户增值税一般纳税人整体实现净减税141亿元,减税幅度%,减税金额占到所有行业减税总额的40%以上。

    北京大学光华管理学院教授刘晓蕾提醒,最值得警惕的雷区就是“高回报”“免费”“稳赚不赔”“保底”等字眼。

  5月,山东广饶农商行的主体信用评级被东方金诚从AA-降至A+,展望从稳定到负面。山东寿光农商行发布的2017年年报显示,审计机构北京永拓会计师事务所在其年报中出具了保留意见。审计机构认为,寿光农商行若按照会计政策计提相关减值准备,2017年度净利润将减少亿元。年报显示,寿光农商行2017年营业收入为亿元,净利润为万元。

    对拉尼尔的指控还称,这些女性被烙印上了拉尼尔姓氏的首字母及符号,因为拉尼尔“是金字塔顶端的最高大师”。

    另一位不愿透露姓名的大陆军事专家18日对《环球时报》记者表示,这次演习区域位于海上,很可能是一场海军主导、针对海上目标的演习。

    付出和获得同样幸福,这纯真的爱绽放在孩子们的七彩人生中  除了正常的上课时间,最让人兴奋的就是给孩子们上户外活动课。他们给山区孩子们带来了“泡泡枪”,学校的操场沸腾了,大家追逐着、欢笑着,泡泡枪打出的泡泡在阳光的照耀下,变成了七彩的泡泡,映衬着孩子们的笑脸,显得格外美丽。  王玺惟在这次支教日记的最后一段写道:“今年,是我过的最美的一个暑假。不是海滩、不是王者荣耀、不是吹空调吃冰镇西瓜,而是用自己微薄的力量来帮助需要帮助的同学,参加支教活动是我16年来做的最有意义的事情。

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明日,南宁阵雨转多云,22日开始将回到晴热天气,最高气温或升至35℃。现在已进入三伏天,这是一年中最热的阶段,也是重要养生的时刻,大家要注意这几件事:冷饮一定不能贪吃;长时间在空调房工作,最好穿件外套或戴条围巾,以免颈部受凉;洗凉水澡也是不好的,应该把水温控制在35~37℃;睡觉要盖被子,因为肚脐前后有两个很重要的穴位,裸露腰腹会受到寒邪侵袭,容易伤脾胃,引发腹痛、腹泻。

  中国经济随即进入了艰难的结构性调整阶段,资源约束条件和劳动力成本发生了很大的变化,靠以往的规模优势和市场竞争优势已难以持续。中国正在走向以创新驱动为主的新的发展阶段,高新技术领域和高端制造业的投资成为了增长的新动能,并继续保持了高额的投资回报率。相比之下传统制造业的投资则体现了利润率的持续下降。这种变化中国企业有着深刻的体会,外商投资企业应该也不例外。问题在于国际上一些大的跨国公司既不想在华大幅度增加高技术领域的投资,又不断地抱怨其投资回报率较低,这显然同市场发展的客观规律是相违背的。

  “A股大蓝筹风格和中小创的风格划分会逐渐淡化,投资从‘炒作风格’向‘价值风格’转换将成为主流。

  40年来,包括多国军政要员在内,一批又一批外宾走入这些部队,近距离观察中国军队建设,了解中国防务理念。从最初的硬气功、刺杀操表演,到后来的装备静态展示,再到如今充满实战气息的人装结合对抗演示,中国军队发生的翻天覆地的变化,给世界留下了深刻印象。  打开“窗口”,展现自信与风采。透过一个个“窗口”部队,中国军队营区建设、装备发展、官兵素质、精神面貌等情况无不得到充分展示,树立起透明、开放的形象。

    据统计,此次一系列的签约中,中德双方的多项合作瞄准了智能网联与新能源。有分析认为,这将发挥中德两国在汽车产业结构上互补性强的优势,传递出双方拓展高技术领域合作,共同推动世界汽车产业变革的积极信号。  对此,在商务部例行新闻发布会上,商务部新闻发言人高峰表示:“中德汽车产业着眼未来产业制高点,希望通过优势互补,互利合作,共同引领行业的革新。”  在政府层面,中德政府共同签署《关于自动网联驾驶领域合作的联合意向声明》,德国总理默克尔认为,该声明具有“里程碑意义”。  根据《联合意向声明》,中德两国将建立高级别对话机制,加强政府部门、行业组织、企业等在自动网联驾驶/智能网联汽车领域的多层次交流与合作,具体包括:推动国际统一标准的制定及应用、促进相关技术要求统一、促进两国企业在智能网联汽车及基础设施数据共享、健全智能网联汽车法律法规、推动制定国际统一的无线电频率解决方案、就通信技术统一及互操作解决方案交换信息等,共同推动两国智能网联汽车发展。

  丁幸坡说。

  对于赖清德的“发夹弯”言论,国民党籍基隆市长参选人谢立功反问道,(赖清德)先前不是不屑陆客来台旅游吗?怎么现在又喊话大陆游客来台湾花钱,用人民币促进台湾经济发展呢?谢立功指出,他怀疑蔡英文团队的高级官员们有“精神分裂”倾向。从赖清德的表态可知,原来“‘台独’工作者”的外号只是用来骗取深绿支持者选票,遇到财政紧缩时仍是“发夹弯”,向现实低头,“台独”理想还是填不饱肚子的。  国民党前民代孙大千对此讽刺,民进党的政治人物真的把“政治厚黑学”发挥得淋漓尽致,大家都在认真扮演着“看起来很真诚”的说谎者的角色。孙大千表示,赖清德一方面承认自己是一个“诚实的‘台独’”,另一方面又向大陆游客喊话,称非常欢迎大陆观光客赴台旅游。

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  3、文化体育与传媒(类)文化(款)机关服务(项)年初预算为万元,支出决算为万元,完成年初预算的100%。4、文化体育与传媒(类)文化(款)文化展示及纪念机构(项)年初预算为万元,支出决算为万元,完成年初预算的%。决算数小于预算数的主要原因是中国现代文学馆2017年部分文学研究和展示项目未按原计划开展。5、文化体育与传媒(类)文化(款)文化交流与合作(项)年初预算为万元,支出决算为万元,完成年初预算的%。决算数小于预算数的主要原因是2017年中国作协对外文学交流活动未按原计划开展。

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  从中国企业和居民部门的税负来看,与国际主要经济体横向比较,中国的企业部门税负偏高而居民部门税负偏低(见图1、图2)。

一方面,当前中国经济面临较大下行压力,企业生产经营环境较差,投资和扩大再生产动力薄弱,亟待政府通过降低企业税负来减轻实体经济的压力,激发企业投资和生产的积极性。

另一方面,近年来中国收入分配不平衡的状况日益严重,基尼系数有所上升,贫富差距进一步拉大;为维护社会公平稳定,也需要税收发挥收入分配调节的功能。   因此,未来财税体制改革的另一个方向可能是,减轻企业部门税负、增加居民部门税负;在居民部门内部,则是减轻低收入人群的税负,增加高收入人群的税负,以达到收入分配调节的目的。

由此可见,此次个税改革符合这个方向,而未来房产税、遗产税的开征也是在增加居民部门税负。

未来我们将看到居民部门越来越多地提供中国政府税收收入的来源。

  税改对中等收入群体影响最大  财政部、税务总局近日发布了《关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》,明确了新税法下个人所得税减除费用和税率适用问题。   新税法下,个人所得税起征点由3500元提升至5000元,个税缴纳级距的划分也变得更为合理。 我们对不同收入人群在税法修改前后的个税缴纳金额进行了计算,以观察本次个税调整所带来的减税力度。 (具体的计算方式是:应纳税所得额=工资收入金额-各项社会保险费-起征点;应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数。

)  对于社保的缴纳,我国的社保缴纳基数一般以上年度员工月平均工资收入为准,并设上、下限额:月平均工资超过参保属地社会平均工资300%的,按300%计算的封顶数作为个人缴纳的基数,低于参保属地社会平均工资的60%,按60%计算的保底数作为个人缴费基数。

  由于各属地平均工资不同,我们考察全国的平均情况:2016年我国的年平均工资为54256元(一个月4521元),由此我国社保缴纳基数的上、下限约为13564元和2713元,月薪在上下限之间的人群按照实际收入水平作为社保缴纳基数。 社保缴纳基数乘以11%的个人社保缴纳比例即为社保缴纳金额。

  计算结果显示,月薪15000元的人群的个税缴纳金额将从原本的1497元降至641元,税收下降幅度为%,减税额占月薪收入的比例为%。   从税收下降幅度的角度来看,随着收入的上升,减税幅度逐步下滑,即低收入人群的减税幅度最大;从减税额在月薪中的占比来看,随着收入的上升,减税额占月薪比例是先升后降的,即个税调整对中等收入人群实际收入的影响更大。 当然,上述计算并未考虑教育、医疗等专项扣除,如果将扣除所带来的优惠考虑在内,减税幅度将会更大。

  社保从严征管,中小企业雪上加霜  个人所得税的上述调整会带来减税效果毋庸置疑,但近期社保将交由税务部门统一征收的信息却引发了市场对居民实际可支配收入将下滑的担忧。 原因在于,目前社保缴费基数不合规的现象较为普遍,社保的实际缴纳规模低于应缴纳规模,税务部门统一征收社保可能会带来降低居民可支配收入的效果。

那么,以前“旧个税和并不规范的社保搭配”变为“新个税和更为规范的社保缴纳搭配”会对个人可支配收入(收入-社保-个税)带来怎样的变化呢?  我们对前后两种搭配进行了简单的比较计算。 假设不合规的社保缴纳情况是按照社保缴纳下限进行实际操作,计算结果显示月薪6000元的人群可支配收入将会下降257元,月薪10000元的人群将会下降296元,也即个税的减税幅度确实可能无法覆盖社保规范化所带来的可支配收入的下滑。   当然需要说明的是,由于并不是所有的企业社保缴费均不合规,在不合规的情形中企业也并非全部是按照最低下限进行缴纳,且上述计算并未考虑新个税设置的扣除优惠;所以从全国范围实际来看,难言新搭配之下个人可支配收入必然降低。   社保征收方式的变动不仅可能会对个人可支配收入带来影响,企业方面事实上也将面临着大额的社保补缴压力。 个人可支配收入可能会得到新个税减负的缓解,但企业所面临的经营压力提升却是显而易见的。

尤其在当前经济下行压力增大、融资渠道受限、经营环境艰难的情况下,补缴高额的社保费用对中小企业而言更是雪上加霜。   所幸,社保征收方式变动带来的相关担忧已然引发了政府方面的关注:9月6日召开的国务院常务会议强调,在社保征收机构改革到位前,各地要一律保持现有征收政策不变,同时抓紧研究适当降低社保费率,确保总体上不增加企业负担;同时,对于创投基金所得税税率可能由20%提升至35%的担忧,国务院本次也明确表示要“保持地方已实施的创投基金税收支持政策稳定”,秉持“确保总体税负不增的原则”。

  社保从严征缴背后的隐忧:  老龄化与社保缺口  尽管目前税务部门和人社部门已强调社保征缴将以稳定为主,此次改革不以强化征管为目的;但此次由社保缴费基数规范化所引发的讨论,背后仍然隐含了大家对养老体系的担忧。

  一方面,中国在2011年左右度过了人口红利的“刘易斯拐点”(即劳动力过剩向短缺的转折点)之后,人口老龄化成为困扰中国中长期发展的最大潜在隐患,近年来计划生育政策的放开也体现了国家人口政策的转向。

另一方面,当前中国的养老体系以政府基本养老保险的“第一支柱”为主,本身存在统筹层级较低、费率较高、投资管理较差等问题;而近年来基本养老保险收支矛盾愈加尖锐,这集中体现在“基本养老保险收入-支出”结余的逐年减少,以及“养老金征缴收入-支出”缺口的逐渐增大。   近年来,政府在提高基本养老统筹层级、改善基本养老金投资管理等方面的改革已经有所建树;而未来在养老体系方面的改革也存在较大空间:对企业年金和商业寿险等养老保险二三支柱的政策支持,对养老金投资管理体系的完善,对国有资产充实社保,全面放开计划生育,渐进式延迟退休年龄等方向,都是人口及社保养老改革的应有之义。

  总体上,近期政策层面释放了减税降费、扩大居民消费、减轻企业负担、支持企业创新等信号,一定程度上缓解了此前市场对于居民可支配收入减少、企业税负增加的担忧;但政策具体的落地情况及其对企业和居民部门的影响仍有待观察。   客观来说,在国内风险防控、去杠杆的宏观大背景之下,外需与房地产两大传统动力均难以再度成为支持经济增长的来源,唯有减税降费的财政政策支持方式最为值得提倡与期待:减税降费可以提振企业内生的盈利能力,缓解现金流状况,进一步相应降低企业对负债端的依赖;这也与去杠杆的总体方针形成良好搭配。 因此,目前部分学者所呼吁的降低增值税税率、此次国务院提出的降低社保费率都将是较好的改革方式。